Главная | Положение | Жюри | Партнеры | Онлайн-голосование

Вопрос 1. (5 баллов)

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате по итогам 2 квартала 2010 года, организацией, основной вид деятельности которой выполнение строительно-монтажных работ. Организация применяет общую систему налогообложения.

Исходные данные:

Выручка от реализации выполненных работ во II квартале 2010 года составила с учетом НДС 3 000 000 руб. Выполненные работы оплачены заказчиками частично – в сумме 2 800 000 руб. В течение отчетного периода организация получила от заказчиков авансы на 500 000 руб. Стоимость материалов, приобретенных у поставщиков, с учетом НДС составила 2 500 000 руб. Счета-фактуры по приобретенным материалам получены от поставщиков на 2 000 000 руб. Организация перечислила поставщикам за приобретенные во 2 квартале материалы 1 500 000 руб. (с учетом НДС), а также в соответствии с условиями заключенных договоров перечислила авансы поставщикам в счет будущей поставки товаров 1 000 000 руб. (с учетом НДС). На сумму авансов поставщиками предъявлены счета-фактуры.

Варианты ответов:

А) 152 542,37 руб.

Б) 76 271,18 руб.

В) 228 813,55 руб.

Правильный ответ: Б

Вопрос 2. (15 баллов)

Организация, основной вид деятельности которой медицинские услуги, применяет УСН с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2009 году сумма полученных доходов составила 10 000 тыс. руб. В свою очередь за аналогичный период времени организация понесла следующие расходы:

1) выплачена заработная плата сотрудникам – 2000 тыс. руб.;

2) перечислены страховые взносы – 280 тыс. руб.;

3) приобретены материалы в течение 2009 года на 6000 тыс.руб., оплачено поставщикам за приобретенные материалы, в том числе за материалы, приобретенные в 2008 году – 7100 тыс.руб., отпущено оплаченных материалов в производство на 5500 тыс.руб.

Рассчитайте, какую сумму единого налога по итогам года придется заплатить организации.

Варианты ответов:

А) 93 тыс. руб.

Б) 100 тыс. руб.

В) 333 тыс. руб.

Правильный ответ: Б

Вопрос 3. (7 баллов)

В 1 квартале 2010 года бухгалтер при расчете налога на имущество ошибочно не включил в налогооблагаемую базу один из объектов основных средств. Ошибка выявлена при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности за 9 месяцев 2010 года.

Какие уточненные декларации должна составить организация и предоставить в ИФНС?

Варианты ответов:

А) Организация должна предоставить две уточненные декларации за 1 квартал 2010 года –по налогу на имущество и по налогу на прибыль.

Б) Организация обязана предоставить уточненную декларацию за 1 квартал 2010 года только по налогу на имущество.

В) Уточненные декларации можно не предоставлять. Выявленную ошибку можно учесть при составлении налоговых деклараций за 9 месяцев 2010 года.

Правильный ответ: Б

Вопрос 4. (10 баллов)

Согласно договору подряда, заключенного заказчиком – организацией с физическим лицом, предусмотрена обязанность заказчика по компенсации физическому лицу расходов по проезду и проживанию, подтвержденных документально, а также по выплате компенсации в размере 100 руб. в сутки, связанной с невозможностью физического лица возвращаться к месту своего проживания.

Какие из указанных компенсационных выплат организация должна включить в облагаемые базы по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц?

Варианты ответов:

А) Все компенсационные выплаты, предусмотренные договором подряда, не учитываются при исчислении страховых взносов и НДФЛ

Б) Все компенсационные выплаты, предусмотренные договором, учитываются при исчислении страховых взносов и НДФЛ

В) Компенсация 100 рублей в сутки облагается страховыми взносами и НДФЛ, остальные выплаты страховыми взносами и НДФЛ не облагаются

Правильный ответ: В

Вопрос 5. (7 баллов)

Сотрудник принят на работу 1 июля 2010 года. С 15 сентября 2010 года ему выдан листок нетрудоспособности на 8 календарных дней. Оклад работника составляет 15 000 рублей в месяц. В августе 2010 года ему была выплачена материальная помощь в связи с необходимостью оплаты дорогостоящего лечения в сумме 10 000 рублей, а также компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях, предусмотренная трудовым договором, в размере 2 000 рублей.

Рассчитайте сумму пособия по временной нетрудоспособности, при условии что июль и август 2010 года были отработаны им полностью, а общий страховой стаж работника составляет 15 лет.

Варианты ответов:

А) 9 095,89 руб.

Б) 4 645,20 руб.

В) 5 161,28 руб.

Г) 4 903,20 руб.

Правильный ответ: Б

Вопрос 6. (15 баллов)

В марте 2009 г. организация приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию основное средство договорной стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Размер примененной амортизационной премии – 10%. Для целей бухгалтерского и налогового учета организация отнесла объект к 3-й амортизационной группе и определила срок полезного использования приобретенного объекта основных средств равным четырем годам. Начисление амортизации по объектам основных средств производится организацией с применением линейного способа.

В марте 2010 г. организация принимает решение о продаже основного средства за 94 400 руб., в том числе НДС 14 400 руб.

Организация применяет общую систему налогообложения и не является субъектом малого предпринимательства.

Возникнет ли у организации в момент отражения в бухгалтерском учете операций по реализации основного средства необходимость применения требований ПБУ 18/02 «Учет расчётов по налогу на прибыль»? Если да, то какую проводку должен сделать бухгалтер?

А) Нет, необходимость применения ПБУ 18/02 отсутствует, так как какие либо разницы (временные, постоянные) у организации не возникают.

Б) Да, Дт 99 Кт 68

Б) Да, Дт 68 Кт 77

В) Да, Дт 68 Кт 99

Правильный ответ: Б

Вопрос 7. (10 баллов)

Российская организация заключила контракт с иностранной организацией на поставку собственной продукции на экспорт. Оплата за товар поступила российской организации – экспортеру на расчетный счет от третьего лица – организации-резидента в валюте РФ.

Может ли российская организация – экспортер в данной ситуации воспользоваться правом на применении 0 налоговой ставки?

Варианты ответов:

А) Нет, не может, так как имеет место нарушение валютного законодательства.

Б) Да, действующее налоговое законодательство не ограничивает возможность для экспортеров воспользоваться указанным правом при условии, что оплата по контракту поступила.

В) Да, но только при наличии у организации-экспортера договора поручения по оплате за указанный товар, заключенный между иностранным лицом и организацией, осуществившей платеж.

Правильный ответ: В

Вопрос 8. (10 баллов)

Организация занимается оптовой торговлей упаковочными материалами, предназначенными для промышленной упаковки товаров. В основном товар реализуется по безналичному расчету. Однако, периодически организация реализует товары организациям и индивидуальным предпринимателям за наличный расчет. Такие сделки оформляются путем выдачи чека ККМ и товарной накладной. Договор купли-продажи при продаже товаров за наличный расчет не составляется. Оформление сделки осуществляется бухгалтерией в офисе компании, а товар отпускается со склада в другом районе города.

Должна ли организация в отношении операций по реализации товаров за наличный расчет применять ЕНВД?

Варианты ответов:

А) Да, в отношении указанных операций организация обязана применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

Б) Уплачивать ЕНВД необходимо только при реализации товаров индивидуальным предпринимателям.

В) Нет, в отношении указанных операций применение ЕНВД неправомерно.

Правильный ответ: В

Вопрос 9.  (13 баллов)

Организация заключила кредитный договор с банком, согласно которому организация получает кредит в размере 1 000 000 руб. под 15% годовых. Договор заключен 01 апреля 2010 г. сроком на 2 месяца. В этот же день указанная сумма поступила на расчетный счет организации.

На момент заключения кредитный договор содержал условие о неизменности процентной ставки в течение всего срока его действия. Однако 1 мая 2010 г. с банком было подписано дополнительное соглашение о понижении процентной ставки до 13% годовых.

Долговое обязательство было погашено организацией в полном объеме 31 мая 2010 г. с выплатой всех причитающихся на эту дату процентов. Договором предусмотрено, что банк удерживает проценты за пользование кредитными ресурсами ежемесячно в последний день месяца.

Рассчитайте предельную сумму процентов, которую можно будет учесть в расходах в целях налогообложения прибыли.

Варианты ответов:

А) 24 817,80 руб.

Б) 23 246,57 руб.

В) 24 435,61 руб.

Правильный ответ: Б

Вопрос 10 (8 баллов)

Иванов И.И. работает в компании с 04 апреля 2007 года. Сотрудник увольняется по соглашению сторон, последний рабочий день – 20 октября 2010 года. Положением об отпусках предусмотрено, что количество дней компенсации за неиспользованный отпуск округляется для целых чисел. За сколько дней сотруднику положена компенсация за неиспользованный отпуск с учетом того, что 70 дней он уже отгулял?

Варианты ответов:

А) 40

Б) 31

В) 30

Правильный ответ: Б