Содержание вопроса

Ответ

1. Кто должен создавать резервы на оплату отпусков?

Ответ – В.

В соответствии с п. 1 ПБУ 8/2010 должны применять все российские компании, за исключением кредитных организаций. Не применять положение могут лишь субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг.

2. Согласно действующему законодательству ООО «Микс» относится к малым предприятиям. Должна ли компания в таком случае создавать резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учете?

А. Да, обязательно

B. Нет, этот резерв малые предприятия создавать не обязаны

C. Нет, но только в том случае, если компания официально зарегистрирована как малое предприятие

Ответ – А.

С 2011 года все компании обязаны создавать в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам (п. 70 приказа Минфина РФ от 24.12.10 № 186н).

3. В декабре 2010 года организация не учла существенные расходы. Ошибка выявлена в апреле 2011 года (до утверждения годовой отчетности). В какой момент бухгалтер должен исправить ошибку?

Ответ – А.

31 декабря отчетного года.

4. Организация может уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль один раз в квартал по итогам отчетного периода, если за предыдущие 4 квартала выручка от реализации составила в среднем:

Ответ – С.

10 млн рублей.

5. Какую ответственность несет организация в соответствии с НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС. Если срок предоставления 20.07.11, а фактически декларация представлена 25.07.11г. Сумма налога по декларации к уплате 150 тыс. руб.

Ответ – С.

В соответствии со ст.119.1 НК РФ – 5% (7500 рублей) неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный и не полный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

6. Нужно ли регистрировать договор аренды нежилого помещения, заключенный на неопределенный срок?

Ответ – А.

Нет, не нужно.
В соответствии с п. 2 ст. 610 ГК РФ, если срок аренды в договоре не определен, договор считается заключенным на неопределенный срок. В этом случае каждая сторона вправе в любое время отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества – за три месяца. Законом или договором может быть установлен иной срок для предупреждения о прекращении договора аренды, заключенного на неопределенный срок.

7. Компания полностью самортизировала свое имущество, но при этом оно не списано с баланса. Должна ли компания отчитываться по налогу на имущество?

Ответ – А.

«Нулевые» отчеты должны представлять организации, которые полностью самортизировали свое имущество, но при этом оно не списано с баланса.

8. Организация произвела текущий ремонт арендованного офисного помещения. Согласие арендодателя получено, но компенсировать расходы арендодатель не будет. В каком порядке учитываются расходы у арендатора?

Ответ – А.

Как затраты на ремонт в текущих расходах (ст.260 НК РФ)

9. Магазин торгует бытовой химией. Часть моющих средств была передана для уборки помещений. Их стоимость в составе налоговых расходов по налогу на прибыль не учтена. Возникает ли обязанность уплаты НДС в этом случае?

Ответ – В.

Передача моющих средств для уборки помещений не признается передачей товаров для собственных нужд компании в смысле применения ст. 146 НК РФ. НДС с данной операции исчислять не нужно, т.к. у компании нет структурных подразделений и обслуживающих хозяйств для передачи им моющих средств (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ).

10. ООО «Актив» 14 января 2011 года для приобретения автомобиля одолжило своему работнику 200 тыс. рублей под льготный процент (5%). В результате у сотрудника образовалась материальная выгода.  Заем он погасил в полном объеме вместе с причитающимися процентами 30 июня 2011 года. Какую сумму НДФЛ бухгалтер компании должен рассчитать с материальной выгоды?

Ответ – С.

Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. При этом по рублевым займам налог следует рассчитать с разницы между суммой процентов, посчитанной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах по займу, составляет: 200000*(8,25%*2/3-5%)/365*168 = 460.27 руб.
Сумма налога по ставке 35% составит – 161руб. (460,27*35%)